Her kan du læse om hvordan du skal forholde dig til Skat og moms ved dropshipping.
Dropshipping er salg hvor din leverandør sender varen direkte til kunden. Det er altså dig der sælger en vare til kunden, men du får en leverandør til at sende varen. Fordelen er at du ikke skal have alle mulige varer på lager, som du ikke er sikker på at få solgt. Du skal altså ikke have omkostninger til lagring af varer. Derfor er dropshipping også blevet mere og mere populært, fordi det er en nem måde at starte en e-butik op.
Reglerne for moms og skat ved dropshipping kan meget nemt blive kompliceret. Især fordi ved dropshipping er der både en sælger, en køber og en leverandør med i spillet. Og leverandøren eller kunden kan både være fra Danmark, EU eller et 3. land – f.eks. Kina eller USA.
Det skal understreges at formålet med denne artikel er at samle nogle af de regler jeg er stødt på mht. dropshipping. Men det er ikke en udtømt liste og det kan være anvendeligt at dobbelttjekke med Skat inden. Har du selv en kommentar til nogle ting er du meget velkommen til at skrive en kommentar, så den kan være til glæde for andre dropshippere.
For det første vil jeg understrege at dropshipping hvor du sælger uden varelager ikke er så meget forskelligt fra salg med varelager. Mange af reglerne er de samme.
Salgskæden foregår ved at:
Kunden bestiller vare i en dropshipping webshop
Dropshipping webshoppen opkræver betaling fra kunden og bestiller den konkrete vare hos sin dropshipping leverandør.
Leverandøren klarer bestillingen af den bestilte vare (pakning og forsendelse)
Varen fragtes fra leverandør og til kunden. På pakken vil dropshipping sælgers ban stå samt virksomhedslogo som afsender.
Beliggenhed af dropshipping leverandør
Det kan nogle gange være svært at finde ud af hvordan reglerne skal fortolkes afhængig af hvor beliggenheden af din dropshipping leverandør er. Så lad os lige gennemgå disse forskelle. Vi antager selvfølgelig at din virksomhed er i Danmark. Vi antager også at det er varer, dvs. ikke ydelser, du handler med.
Dropshipping leverandør er i 3. land
Hvis din dropshipping leverandør er i et 3. land, f.eks. USA eller EU, så SKAL du importregistreres. Du importerer jo en vare, som du så sælger videre til din kunde. Det betyder også at du kan godt glemme alt om at have en Personlig ejet mindre virksomhed (PMV) til denne forretning, da man ikke må det med import. Her skal du have en Enkeltmandsvirksomhed.
Herudover skal du betale importmoms på 25% når du køber uden for EU. I momsangivelsen skal du skrive beløbet på som “Moms af varekøb i udlandet”.
Du skal også være opmærksom på at der kan komme told og gebyrer der skal lægges oveni.
Dropshipping leverandør er i EU
Hvis din dropshipping leverandør befinder sig i EU og du er momsregistreret, skal du beregne dansk købsmoms (25%). Din dropshipping leverandør skal have dit CVR nummer så han ikke opkræver moms. Momsen du har beregnet skal du angive på momsangivelsen som “Moms af varekøb i udlandet”. Du skal også angive værdien af dit varekøb i rubrik A (Varer) på momsangivelsen.
Hvis du ikke er momsregistreret, men har et PMV, og køber for under 80.000 kr. varer om året skal du ikke betale købsmoms. Til gengæld skal sælgeren afkræve moms af dig. Det svarer lidt til hvis du var en privatperson.
Beliggenhed af køber
Afhængig af beliggenheden af køber kan der også være forskelle i moms. Vi antager igen at du har din virksomhed i Danmark og at det er varer der sælges.
Køber er i Danmark
Hvis køber er i Danmark, skal du afkræve salgsmoms (25%). Uanset om der er tale om en virksomhed eller en privatperson.
Køber er i EU
Hvis køber er i EU, afhænger det lidt af om køber er privatperson eller en virksomhed. Er det en virksomhed, skal du ikke opkræve dansk moms. Så skal han beregne købsmomsen i sit hjemland. Det svarer til at du skulle beregne dansk moms, hvis du køber fra EU.
Hvis køberen er en privatperson, skal du opkræve dansk moms.
Køber er i 3. land
Hvis køber er i et 3. land, f.eks. USA, skal du have en eksporttilladelse. Du skal ikke opkræve moms. For at kunne undgå salgsmoms skal følgende krav være opfyldt:
Du skal have en skriftlig ordre
Du skal have korrespondance med kunden
Du skal have en udførselsangivelse med udpassageattest i e-Export.
Eksempler
Her gennemgås en række eksempler på konstruktioner som enten er okay eller forkert.
Dropshipping leverandør og kunde er begge i 3. land
Hvis både dropshipping leverandør og kunde er i et 3. land, skal du både være import og eksportregistreret. Du kan derfor ikke gøre dette med et PMV – heller ikke selvom du omsætter for under 50.000 kr. i løbet af 12 måneder.
Du skal beregne importmoms af dine køb, men du skal ikke lægge salgsmoms oveni. Du skal kunne dokumentere at betingelserne for momsfrit salg er opfyldt. Det betyder at du skal have en skriftlig ordre, korrespondance med kunden og du skal have en udførselsangivelse med udpassageattest i e-Export.
Vær også opmærksom på told og gebyrer!
Huskeliste:
Du må ikke have et PMV – du skal minimum have en enkeltmandsvirksomhed.
Du skal være import- og eksportregistreret.
Du skal beregne 25% importmoms og indbetale dette til Skat.
Du skal ikke lægge moms oveni ved salg.
Du skal have en skriftlig ordre fra kunden.
Du skal have korrespondance med kunden.
Du skal have en udførselsangivelse med udpassageattest i e-Export.
Du skal huske told og gebyrer.
Dropshipping leverandør er i EU – kunde er i DK
Hvis dropshipping leverandør er i EU og kunden er i DK, så skal du ikke importregistreres. Det betyder du godt kan have denne konstruktion med et PMV. Med et PMV skal du huske at fortælle din dropshipping leverandør at du ikke er momsregistreret og så skal han opkræve moms. Er du momsregistreret skal du betale købsmomsen på 25% og du skal oplyse dit momsnummer til dropshipping leverandør. Uanset hvad skal du ved salget lægge 25% salgsmoms oveni.
Huskeliste:
Hvis PMV skal din leverandør opkræve moms. Hvis momsregistreret betaler du 25% købsmoms.
Ved salg lægges 25% moms oveni.
Dropshipping leverandør er i EU – kunde er i EU
Hvis dropshipping leverandør er i EU og kunden er i EU, så skal du ikke importregistreres. Det betyder du godt kan have denne konstruktion med et PMV. Med et PMV skal du huske at fortælle din dropshipping leverandør at du ikke er momsregistreret og så skal han opkræve moms. Er du momsregistreret skal du betale købsmomsen på 25% og du skal oplyse dit momsnummer til dropshipping leverandør.
Hvis kunden er en virksomhed har han ansvaret for momsen ved salget. Er kunden en privatperson skal du opkræve dansk moms.
Huskeliste:
Hvis PMV skal din leverandør opkræve moms. Hvis momsregistreret betaler du 25% købsmoms.
Ved salg til private lægges 25% moms oveni.
Ved salg til virksomheder skal du ikke lægge moms oveni.
Dropshipping leverandør er i DK – kunde er i DK
Hvis dropshipping leverandør er i DK og kunden er i DK, så opkræver dropshipping leverandør moms ved købet og du opkræver moms ved salget.
Huskeliste:
Din leverandør skal opkræve moms af dig.
Du skal lægge 25% moms oveni salg.
Reklamation & support
Bemærk at support og reklamation vil du stadig have ansvaret for selvom du ikke har sendt varen. Du skal besvare kundernes supportspørgsmål og kommer der en reklamation, skal du kunne håndtere denne. Her kan det måske være du skal have en aftale med din dropshipping leverandør om hvad i gør ved en reklamation.
Hvad angår reklamation, er det vigtigt at være opmærksom på, at den ligger hos dropshipping sælgeren. Det betyder, at ansvaret for varen påhviler sælger. Også selvom vedkommende ikke fysisk er i forbindelse med forsendelsen af varerne mellem leverandør og kunde. Det er sælgers ansvar at stå til rådighed for eventuelle spørgsmål fra kunden i forbindelse med handel af varer. For at imødekommende denne service kan det være en fordel forud for etablering af dropshipping webshop at samarbejde med sin leverandør. Gennem samarbejdet kan det aftales og afklares, hvordan disse henvendelser skal behandles – for alle parters skyld.
Dropshipping er ikke så nemt som man tror!
Jeg har taget nogle af dropshipping-fordommene, og sat dem op her: Man slipper selv for bøvlet med at pakke Det er korrekt, men man sparer ikke tiden. Tværtimod. I stedet vil din tid blive brugt på at finde forsendelser, sørge for returpakker (meget besværligt med dropshipping) og mere support, fordi man ikke ved alt om forsendelsen. Man kan nemt bare oprette deres 10.000 produkter, så slipper man for produktoprettelse Det kan også være en fin løsning, hvis du ikke vil have besøg fra Google (det anbefaler jeg ikke). Hvis du skal lave søgemaskineoptimering, så skal dine tekster være unikke, så hvis du har nuppet 10.000 tekster fra nogle andre, så kommer du ikke til rangere ordentligt i Google. Man laver bare en integration til dem, så fjerner den sig selv fra lageret, når de ikke har flere Det er ikke ’bare’, at lave en integration op imod dem. Det hele skal gå op i en højere enhed, og man skal stadig være opmærksom på, at man ikke bruger deres tekster. Ordrerne sender man 'bare lige' videre Det er selvfølgelig forskelligt, hvordan dropshipping-firmaerne håndterer det, men når du er nybegynder, så kan du ikke bare lige sende en ordre videre. Så vil de ofte kræve upfront betaling, evt. via deres webshop. Det betyder basalt set, at du altså skal ind og ligge en ordre hver gang, at der kommer en ordre på din shop. Man tjener lige så gode penge, når man køber det fra en partner i Kina Jeg har undersøgt det flere gange, og det viser sig hver gang, at hver eneste gang, så er det også en meget bedre forretning, selv at have produkterne på lager. Nu til dags behøver man heller ikke købe særlig mange enheder, så du kan altså få et fint lager for et par tusinde produkter. Kan dropshipping aldrig være en god idé? Jo! Bestemt. Dropshipping er bare ikke for nybegyndere i min optik. Dropshipping er der jo flere kæmpe virksomheder, der bruger. Virksomheder som Wupti, Miinto og Just-eat lever jo alle af dropshipping. Så selvfølgelig kan det lade sig gøre, men det kræver bare et meget stort setup. Det kræver at man har 200% styr på sine leverandører, og det er umuligt at have, som nybegynder.Derfor er mit råd, at hvis du ønsker at starte en webshop, så find 3-5 fede produkter. Gå ind på Dealextreme.com, aliexpress.com eller en af de andre kinesiske sider, og køb det hjem. Mærk produktet, tjek kvaliteten og send det selv ud. Det giver også en MEGA fed følelse når man sender de første ordrer afsted, fremfor blot at se nogle tal på en computer.
Har du nogle spørgsmål til dropshipping er du velkommen til at skrive en kommentar.